财务管理涉及税收风险策略

　　摘要：作为财务管理工作中的核心工作，税收风险管理向来受到企事业单位的重点关注，财务管理涉及的税收风险也因此成为各界关注焦点。基于此，本文将简单分析财务管理中涉及的税收风险，并深入探讨税收风险控制策略，希望研究内容能够为企业税收风险控制带来一定帮助。

　　关键词：财务管理；税收风险；税收筹划；财务分析

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　　结合实际调研可以发现，税收筹划不当、财务分析存在不足、税收风险管理信息化水平低下等问题广泛存在于我国各企事业单位，财务管理中涉及的税收风险会因此大幅提升。为尽可能降低和控制税收风险，正是本文围绕财务管理中涉及税收风险及策略开展具体研究的原因所在。

　　一、财务管理中涉及的税收风险分析

　　(一)企业财务管理存在风险

　　如企业财务管理存在风险，财务管理中涉及的税收风险出现几率将大幅提升，如经费凭证提供和认证被忽视、未能基于企业经营战略确定税收筹划目标。分析经费凭证提供和认证被忽视可以发现，这类问题主要出现于企业的差旅费、会务费、广告宣传费、业务招待费、职工薪酬等经费领域，由于忽视经费凭证提供和认证，企业的税负往往会因此上升。开展进一步分析可以确定，财务管理工作中的税收筹划意识缺乏很容易导致忽视经费凭证提供和认证问题出现，企业效益会因此受到较为负面影响；分析未能基于企业经营战略确定税收筹划目标可以发现，这一财务管理风险同样会催生税收风险，如企业盲目追求税负的降低，这类问题便很容易出现，企业的财务管理正常开展、生产经营活动秩序均会因此受到较大制约[1]。

　　(二)税收筹划不当

　　我国很多企业存在税收筹划不当问题，这类问题不仅与筹划人员素质存在紧密联系，税收政策的变化也可能导致问题出现。如税收筹划人员存在工作能力和专业素质欠缺，工作的效果和质量会受到直接影响。在具体的企业税收筹划工作中，筹划人员需以自身专业知识为支撑，对企业近期工作收益进行评估，完成筹划相关的计划、方案、流程制定，但如果筹划人员未能较好掌握相关专业知识，税收筹划很容易出现差错，管理层忽视税收筹划工作重要性也可能引发类似问题。如企业税收筹划人员的职业素养无法满足工作需要，税收优惠政策应用不到位、违反税收相关的法律法规、无法结合企业发展实际开展针对性税收筹划等情况的出现几率将大幅提升，企业的长期可持续发展将受到极为负面影响；近年来，我国的税收政策法规存在较高的调整频率，企业税收筹划工作很容易出现无法较好适应政策法规调整的情况，财务管理涉及税收风险自然会因此提升。结合相关实践可以了解到，通过加速固定资产折旧实现收入确认延期属于较为典型的税收筹划方法，但如果该方法对应的税收政策法规发生变化，而税收筹划方法无法随之发生变化，税收筹划将难以取得预期成果，相关风险也会随之提升[2]。

　　二、财务管理中涉及的税收风险控制策略

　　(一)严格遵循税收风险控制原则

　　为有效控制财务管理中涉及的税收风险，财务管理税收风险控制原则的明确不容忽视，如合法性原则、成本效益原则，遵循原则开展财务管理等工作即可有效降低税收风险出现几率。基于合法性原则，企业财务管理工作需以合法为前提，并以此开展合法的税收筹划工作，统一企业经营目标和国家税收目标，企业财务目标可由此合理合法的体现于税收层面，违反法律法规的财务管理、税收筹划等行为均可由此避免，企业的财务管理及税收筹划水平提升、长期可持续发展实现均可受到较为积极影响；基于成本效益原则，企业的财务管理工作和税收筹划工作需权衡实际成本、风险成本、机会成本，杜绝过度筹划问题出现，为实现这一目标，企业应分析税收筹划能否实现绝对利益的获得，并从整体角度评价财务管理工作和税收筹划策略，避免舍本逐末行为出现，进一步控制财务管理中涉及的税收风险。为解决上文提及的忽视经费凭证提供和认证等问题，扣除费用预算制度的落实也不容忽视。通过严格实行扣除费用预算制度，企业的预算管理工作需将相关扣除费用纳入范畴，以此实现税收风险的控制。结合现阶段我国税收法律规定可以了解到，有扣除额度限制的费用包括工会经费、职工福利费、补充保险费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、宣传费、广告费，考虑到其中存在无法完全抵扣的业务招待费，企业可将业务招待费的部分计入职工教育经费中，如计入提供培训指导服务的专家劳务费中，以此更好控制税收风险。

　　(二)合理开展税收筹划

　　为有效控制财务管理中涉及的税收风险，必须合理开展税收筹划，具体可从加强与税务部门沟通、培养税收筹划人员两方面入手。通过加强与税务部门沟通，企业与税务部门之间存在的业务和权利不对等影响可得到有效削弱，作为税收征管被动方的企业出现税收筹划滞后问题的几率也会随之降低，财务管理中涉及的税收风险自然可由此得到有效控制。通过加强沟通，企业可更为及时的了解政策变化，税收筹划的科学性与针对性将大幅提升，为实现这一目标，税务部门的纳税辅导必须得到重点关注，企业需派专人积极参与，税收筹划方案的修订也应定期咨询税务管理人员。结合供给侧改革的不断深入，税务机关纳税服务的升级优化也需要得到重点关注，由此积极参与税务部门开展的纳税人学堂等活动，并充分发挥自身作用服务于税务机关开展的诚信纳税体系建设探索，税务部门即可更好提供意见和建议，不断优化企业税收筹划工作，红线风险的原理、更高水平的税收优惠享受均可由此实现。在培养税收筹划人员的探索中，企业管理层必须认识到税收筹划风险的重要性，并以此提升税收筹划人员培养力度，以此建设专业、高效的税收筹划队伍。在具体实践中，专业知识的教育和培训极为关键，企业可聘请行业专家进行税收筹划近期政策变化、具体工作内容与方法的全面讲解，税收筹划方案的分析和评估也需要由行业专家参与，方案的合理性、科学性、可行性可由此得到保障。如企业本身规模较小或相关人才缺乏严重，为降低税收筹划成本，企业也可以开展税收筹划工作外包探索，以此签订缜密的合同并明确双方责任，企业即可在短时间内提升税收筹划有效性和专业化程度，税收筹划风险可由此大幅降低，但这一过程需权衡外包所耗费的成本。值得注意的是，考虑到企业管理层对税收筹划的认可和重视直接影响工作效果，因此企业管理人员也需要积极参与相关培训，并以此推进各部门间基于税收筹划的合作，通过全环节贯彻税收筹划风险意识，企业税收筹划工作方可真正将风险规避放在首位，进一步降低相关风险。

　　三、结论

　　综上所述，财务管理中涉及的税收风险较为多样化。在此基础上，本文涉及的严格遵循税收风险控制原则、合理开展税收筹划、税收风险控制的信息化水平提升等内容，则提供了可行性较高的财务管理税收风险控制路径。为更好控制相关税收风险，营改增影响的应对、企业所处行业特点的关注、税收风险管理体系的优化同样需要得到重视。

　　参考文献：

　　[1]李双江.浅谈民办高校财务管理中涉及的税收风险及策略[J].纳税，2019，13(35)：7-8.

　　[2]杨杏丽.财务分析在税收风险管理中的应用研究[J].技术与市场，2019，26(12)：207-208.

　　[3]胡静.税收风险在信息化财务体系下的衔接与风险应对[J].商讯，2019(33)：30+32.

《财务管理涉及税收风险策略》

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